Ex: Decontări între bănci comerciale care nu au legătură directă.
Clientul BCR – Sibiu depune un OP în valoare de 800 milioane lei destinat unui client care are cont deschis la BRD – Cluj.
Decontarea are loc astfel:
a. BRD Cluj are sucursală în Sibiu
b. BCR are sucursală în Ploieşti
c. Prin intermediul BNR sucursalele Cluj şi Constanţa.
a. BCR – Sibiu
2511/plătitor = 111 800 milioane
BNR – Sibiu
111 Cont curent BCR = 111 Cont curent BRD 800 milioane
BRD – Sibiu
111 Cont curent BRD = 341 BRD – Sibiu 800 milioane
BRD – Cluj
341 BRD – Sibiu = 2511 beneficiar 800 milioane
b. BCR – Sibiu
2511/plătitor = 341/BCR – Cluj
BCR - Cluj
341/BCR – Sibiu = 111
BNR – Cluj
111 BCR – Cluj =111 BRD – Cluj
BRD – Cluj
111 BRD – Cluj =2511 Beneficiar
c. BCR – Sibiu
2511/ plătitor = 341/ BCR Cluj
BCR – Cluj
341/BRD Sibiu = 111 BNR
BNR – Cluj
111/BRD Cluj = 2511/beneficiar
c. Decontări între băncile comerciale prin compensare multilaterală
Decontările între unităţile bancare prin compensare au loc în principal între sucursalele băncilor intrate într-o relaţie de decontare pe baza documentelor supuse compensării, documente primite sau adresate clienţilor lor.
Această decontare are la bază principiul juridic de compensare a creanţelor cu datoriile unui creditor faţă de debitorul său.
Ca formă de decontare interbancară compensarea multilaterală funcţionează de la 1 aprilie 1995 prin case de compensaţie care există în prezent în toate sucursalele BNR.
Compensarea se desfăşoară în prezent potrivit regulamentului 10/ 1996 , regulament emis de BNR în care sunt precizate instrumentele de decontare supuse compensării unităţilor bancare care pot participa la compensare, circulaţia documentelor compensabile şi modul de desfăşurare a unei şedinţe de compensare.
Instrumentele de compensare se clasifică în:
- instrumente de debit: CEC, cambie, BO
- instrumente de credit
Astfel într-o relaţie de decontare prin compensare multilaterală pot interveni următoarele unităţi bancare:
- unităţi iniţiatoare – unitate bancară operativă operativă sucursală, agenţii, reprezentanţă, care primeşte de la clienţi documente compensabile şi are astfel iniţiativa compensării.
- unităţi prezentatoare – unitate bancară operativă cu drept direct de participare la compensare. Această unitate este mereu o sucursală.
În cazul în care documentele sunt primite de o altă unitate bancară, unitate iniţiatoare, unităţi bancare prezentatoare trebuie să fie sucursală din această reţea bancară.
- unităţi primitoare – unitate bancară care primeşte documente compensate. Aceste documente pot fi direct adresate unităţii sau se pot adresa unei unităţi bancare din reţea, unitate care devine unitate destinatar
- unităţi destinatar – unitate bancară operativă căreia îi sunt adresate documente compensate. Acestea poate fi orice unitate bancară: sucursală, agenţie, reprezentanţă.
Circuitele şi documentele compensabile sunt prezentate în acelaşi regulament al BNR, astfel pentru ordine de plată şi cecuri se prezintă circulaţiile interjudeţene cu efectuarea compensării în Bucureşti (este cazul compensărilor între bănci care au aderat la anumite case de compensare cele mai multe din ele optând pentru Bucureşti). Conform regulamentelor se introduc în compensaţie OP de mică valoare (< 500 milioane lei), ordine care acţionează în decontările societăţilor bancare care nu au legătură directă, deci nu au conturi de corespondenţă.
Conform acestui regulament cecurile se compensează indiferent de valoare şi de formă.
Prin compensare este decontabil numai cecul barat, cec ce are pe faţă 2 linii paralele oblice între care se precizează sau nu denumirea unei unităţi bancare. În cazul în care între cele 2 linii nu este înscris nici o bancă avem o barare generală; dacă este precizată o bancă între cele 2 linii avem barare specială.
Bararea generală poate deveni specială reciproca nu este adevărate iar cecul va fi nul.
Cadrul contabil al decontărilor prin compensare multilaterală.
Contul cu ajutorul căruia se evidenţiază decontarea prin compensaţie este contul 111 ” Conturi curente la BNR”.
La acest cont fiecare bancă îşi constituie un analitic distinct specific decontărilor prin compensare.
Funcţia contabilă a contului 111 este prezentată în cadrul decontărilor între băncile comerciale care nu au legături directe. Acest cont funcţionează în contabilitatea unităţii bancare care participă direct la compensare.
Alte conturi folosite în compensarea multilaterală:
La banca prezentatoare:
- 2511 „Clienţi”
- Grupa 36 „Stocuri”
- 101 „Numerar”
- Clasa 4 „ Valori imobilizate”
- Clasa 5 „ Capitaluri”
Alegerea se face în funcţie de natura operaţiei supusă compensării. Tot la această bancă funcţionează şi contul 341 în condiţiile în care banca iniţiatoare este o altă bancă din reţea.
La banca iniţiatoare:
În cazul în care se decontează un cec prin decontare multilaterală intervin 2 conturi:
- 3712 ”Valori primite la încasare”
- 3716 „Conturi indisponibile privind valori la încasare”
Contul 3712 – este cont de activ
În debit se înregistrează la momentul primirii filei de CEC valoarea acesteia
În credit se înregistrează la momentul transmiterii filei CEC pe circuitul specific compensării valori acesteia.
Contul 3716 – este cont de pasiv
În credit se înregistrează la momentul primirii filei CEC valoarea acesteia
În debit se înregistrează după ce procedura de verificare, acceptare şi compensare a fost încheiată, valoarea cecului.
La banca primitoare se utilizează contul 1621 ”Alte sume datorate atunci când se decontează un Cec, este cont de pasiv.
- în credit se înregistrează la momentul primirii filei CEC de la banca prezentatoare contra valori cecului.
- în debit se înregistrează la momentul primirii datelor scriptice despre cecurile acceptate şi trimise spre banca prezentatoare pentru acoperirea contravalorii cecului.
Acest cont apare în situaţia în care unitatea bancară primitoare şi unitatea bancară destinatară sunt diferite.
d. Decontările interbancare privind împrumuturile şi depozitele.
O categorie aparte a operaţiunilor între bănci a constituit formarea de depozite şi acordarea reciprocă de credite în scopul susţinerii activităţi unei bănci partenere.
Evidenţa depozitelor interbancare este asigurată de contul 131 „Depozite la bănci” şi 132 „Depozite ale băncilor”.
